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一般納稅人申報流程及步驟!

一般納稅人增值稅申報流程及報表填寫步驟

2017-03-06 哈爾濱國稅

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增值稅一般納稅人申報時的注意事項,包括申報流程、報送資料等等都在這裏,小夥伴們快快分享收藏吧~~


一般納稅人專區

1. 增值稅一般納稅人申報流程

一般納稅人在征期內進行申報,申報具體流程為:

(一)抄報稅:納稅人在征期內登陸開票軟件抄稅,並通過網上抄報或辦稅廳抄報,向稅務機關上傳上月開票數據。

(二)納稅申報:納稅人登陸網上申報軟件進行網上申報。網上申報成功並通過稅銀聯網實時扣繳稅款。

(三)清零解鎖:申報成功後,納稅人返回開票係統對稅控設備進行清零解鎖。 


提示:一般納稅人無稅控設備的隻需進行第二步申報操作,無需進行******和第三步操作。


2. 增值稅一般納稅人申報表及其附列資料填寫步驟

增值稅一般納稅人申報比較複雜,其中增值稅主表、附表一銷項、附表二進項、附表四抵減、附表五不動產抵扣、固定資產抵扣、本期進項結構表都是必填表,不管有無數據,都要點擊打開相應報表填寫保存。


請按照填寫順序進行填寫

步驟一、 填寫附表(一):銷售收入情況。部分欄次對純貨物勞務類納稅人開放;部分欄次對純服務、不動產、無形資產類納稅人開放;兼營納稅人相關行次都會放開。第11、12列的數據與附表三差額征稅會勾稽。差額征稅啟用白名單管理,如果沒有向主管稅務所報送過,將無法填寫差額征稅欄次。


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有差額扣除的,請填寫附表(三):服務、不動產和無形資產扣除項目明細 此表無法直接填寫,點擊附表一12列服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額,會彈出填寫框,在此框中填寫數據,相關數據會帶到附表三中相應的行次。如果沒有差額征稅,納稅人不應點擊12欄,否則打開後無法關閉填寫框,隻能點擊左上角退出此申報表。


步驟二、 填寫附表二:本期進項稅額明細。本期有進項稅額時,網報填寫第2欄的進項金額和稅額後,會帶出到***下麵的35行金額和稅額,並且還有2+26=35行數據公式,會校驗。海關進口增值稅專用繳款書納稅人如實填寫,會在申報比對時與海關稽核係統數據比對。

請注意:增值稅進項發票當月認證,當月抵扣,這裏的當月指所屬期。

農產品收購發票或者銷售發票這欄反映企業農產品進項,此欄是灰色的,數據來源於《農產品核定扣除增值稅進項稅額計算表(匯總表)》合計數。需要注意:當農產品那行稅額為空時,附表二是保存不過的,灰色項無法手工填寫,需要點擊左上角“補零”按鈕,即可通過保存。

代扣代繳稅收繳款憑證這一欄網報是有控製的,不應填寫此行的單位填寫完保存時會報錯,顯示為紅色字體,鼠標放在紅色字體附近會出現錯誤具體提示。

網上申報增值稅納稅申報表附列資料(二)(本期進項稅額明細)第14、15、16、17、18、19、20、21、22、23欄次增加監控要大於等於零,不允許填寫負數。所以如果有增值稅進項稅額以前轉出,但現在需要轉入的,請先在網上將其他數據填寫正確,申報成功後,再攜帶正確的申報表及附表,稅務證件,辦稅人身份證到辦稅服務廳前台修改申報。

注意:屬於增值稅失控發票快速反應機製的 ,應有稽查局出具的核查結論;屬於其他情形的,應有管理所出具《風險應對情況表》。


有不動產分期抵扣項目的,填寫附表(五):

注意不動產分期抵扣計算表第五列“本期轉出的待抵扣不動產進項稅額”增加監控要大於等於零0,不允許填寫負數。


然後是有固定資產進項抵扣的:


《本期抵扣進項稅額結構明細表》是必填表哦:

《本期抵扣進項稅額結構明細表》第1欄“稅額”列 =《附列資料(二)》(第12欄“稅額”列-第10欄“稅額”列-第11欄“稅額”列)


步驟三、填寫附表四 稅額抵減情況表

增值稅稅控係統專用設備費及技術維護費本期實際抵減稅額,在主表23欄應納稅額減征額中要再次體現。

分支機構預征、建築服務預征、銷售不動產預征、出租不動產預征的本期實際抵減稅額也應在主表28欄分次預繳中再次體現。

注意稅控設備抵減,在附表四填寫,減免稅明細表也要填寫。


步驟四、有享受減免稅業務的填寫增值稅減免稅申報明細表:

此表不是必填表,如不涉及,請不要點擊進入。填寫減免稅信息時,需要先點擊選擇減免大類,再點擊選擇減免小類,進而填寫數據。請您一定要根據業務具實填寫減免稅明細數據。

注意,有些減免稅項目是必須向主管稅務機關備案後才能填寫的。


步驟五、附表填寫完畢後才可以填寫增值稅一般納稅人主表,主表上相應的銷項稅額和進項稅額來自於附表,自動帶出不可修改。主表15行數據是取自出口退稅係統出口退稅部門審核後的免抵退應退稅額,自動帶出不可修改。企業即征即退的稅額必須是通過即征即退欄計算而來的稅款,因此在申報時一定注意不要填錯欄次。




步驟六、四大行業營改增企業還需要填寫營改增稅負分析測算明細表

請按照相應的增值稅稅率和營業稅稅率可以根據帶出的應稅項目代碼及名稱來選擇填寫。納稅人兼營此次營改增四大行業的應稅行為,應分項目填報《測算明細表》,即多項應稅行為分行填報對應“應稅項目代碼及名稱”及相關欄次數據。

納稅人同期發生相同應稅行為,適用不同計稅方法的,應將不同計稅方法的銷售額、差額扣除額等數據分行填報《測算明細表》。納稅人享受增值稅差額征稅政策且發生差額扣除額的,才能按實際扣除額填報第4列“服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額”。

納稅人當期發生的應稅項目,按國家統一的原營業稅政策規定享受差額扣除政策的,可以填報對應行次第9 列“本期發生額”。

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3. 一般納稅人收入填報注意事項

(1)一般納稅人開具增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)的,需將相應開票收入填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第1列至第2列“開具增值稅專用發票”當中。

(2)一般納稅人開具除增值稅專用發票之外的發票,需將相應開票收入填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第3列至第4列“開具其他發票”當中。

(3)一般納稅人取得的不開票收入,需如實進行申報,將相應收入填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第5列至第6列“未開具發票收入”當中。

提示:納稅人當月開票收入和申報收入實行一窗式比對,增值稅專票收入和稅額都進行比對,如果上月開票稅率有錯,將導致一窗式比對不通過;普通發票收入小於當月開票收入的,一窗式比對不通過,納稅人無法自行清卡,需要到稅務辦稅服務廳前台手工操作。

受政策影響,部分差額開票業務、預付卡業務、銷售車輛為試駕車、當期負數發票大於正數發票等業務,均會造成無法自行清卡,請納稅人一定先按係統要求填報申報表,網報成功後再拿正確的申報表及附表,稅控設備、稅務證件,辦稅人員身份證等資料到辦稅服務大廳修改申報及清卡。


4. 一般納稅人網上申報出現尾差處理方法

納稅人在進行網上申報時,由於銷項稅額匯總數據四舍五入的原因,會造成附表一銷項稅額與企業實際抄報稅銷項稅額存在誤差。誤差在1元以內的(含1元),允許納稅人正常申報。對由於四舍五入問題產生的誤差與實際的數據不符問題,納稅人可以通過調整《增值稅納稅申報表附列資料(一)》的1-8列對應銷項稅額解決,但調整了前麵,第14列的稅額也要記得修改。


5. 一般納稅人網上申報係統數據如何刷新

一般納稅人申報時,要注意係統自帶的數據是否準確,如果發現留抵數據沒有帶過來或者期初數據沒有帶出,請先核對上期申報表,是否填報正確,如果無問題,請納稅人進入網上申報軟件後,點擊下載報表,如果原來填寫過報表,係統會提示:您是否要初始化《增值稅納稅申報表》報表,初始化將刪除您填寫的報表數據!”,請點擊【是】按鈕,點擊【新建報表】按鈕後再重新填寫申報表。注意:由於初始化會刪除原來填寫的數據,請您及時留存數據資料。當您在稅務局變更過信息後,網報沒有同步過來,也可以點擊【下載報表】刷新數據。

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