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發票稅率開錯了不能正確申報如何處理!哈爾濱會計代理

發票稅率開錯了不能正確申報!如何處理

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解疑釋惑


因納稅人操作失誤,導致使用增值稅發票管理新係統開出的發票稅率(征收率)錯誤,數據已上傳且已跨月,導致無法正確申報。如何進行納稅申報?對開錯的發票如何處理?

操作:

1、納稅人報告稅務機關,按錯開的發票稅率(或征收率)和稅額進行申報;

2、次月開具紅字發票,再開具藍字發票;

3、如形成多繳稅款,納稅人可以申請退稅,也可以留待後期抵頂應納稅額。

具體參考:

1、《 國家稅務總局關於紅字增值稅發票開具有關問題的公告 》(國家稅務總局公告2016年第47號)規定:增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱“專用發票”)後,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓,應開具紅字專用發票。

2、國家稅務總局關於修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知(國稅發〔2006〕156號)第二十五條******款規定:“用於抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符(國家稅務總局另有規定的除外)。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方。”

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