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如何進行正確的零申報!

【提醒】如何正確進行零申報,您可得注意啦!(含真實案例)

2017-02-22 哈爾濱國稅(哈爾濱代辦執照就找向日葵视频在线观看国语完整版哈爾濱會計公司)

 

今天,小編就6種常見的零申報實例教您如何正確進行零申報。

 

實例一

某苗木公司已按規定辦理增值稅減免備案,增值稅小規模納稅人,2016年四季度銷售苗木增值稅銷售額合計100000元,全部符合免稅條件,納稅人可以零申報嗎?

 

分析:不可以!按照相關規定,辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零,但並不代表該納稅人可以零申報,正確的方式是該納稅人應將當期免稅收入100000元填列申報表第12欄“其他免稅銷售額”即可完成當期申報。

 

實例二

某廣告公司兼營廣告服務和燈箱字牌製作,屬“營改增”混業納稅人,增值稅小規模納稅人,2016年四季度提供廣告服務收入100000元,其申請**增值稅**銷售額為100000元(已按規定預繳3000元稅款),已預繳稅款的納稅人可以零申報嗎?

 

分析:不可以!納稅人當期確認收入為100000元,雖然其已前往稅務機關進行dk專票並預繳稅款,但並不能進行零申報。正確方式為該納稅人應在規定欄目填寫銷售收入,係統將自動帶出其已預繳的稅款,進行衝抵。同時還應申報當期的文化事業建設費。

 

實例三

某廣告公司兼營廣告服務和燈箱字牌製作,屬“營改增”混業納稅人,增值稅小規模納稅人,2016年四季度製作字牌收入51500元,未發生廣告服務銷售額,文化事業建設費可以零申報嗎?

 

分析:可以!該納稅人屬“營改增”混業納稅人,當期僅發生製作字牌收入,並未發生廣告服務銷售額!正確方式為該納稅人應按規定進行增值稅小規模納稅人申報,但文化事業建設費可以辦理零申報。

 

實例四

某工業企業,增值稅一般納稅人,20171月未發生銷售和視同銷售行為,當期認證增值稅進項fp2份,增值稅進項稅額為25500元。該納稅人可以進行零申報嗎?

 

分析:不可以!雖然該納稅人當期未發生收入,但當期存在進項稅額。正確方式為該納稅人應在對應銷售額填寫零,但必須如實填寫當期已認證的進項稅額。

如果該例納稅人因未發生銷售辦理零申報,未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。

 

實例五

某工業企業,增值稅一般納稅人,20171月增值稅應稅銷售額300萬元(未開票收入),銷項稅額51萬元,當期取得增值稅進項fp20份,進項稅額51萬元,未認證,該納稅人可以因當期未認證增值稅進項fp而進行零申報嗎?

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分析:不可以!如果納稅人違規進行零申報,不僅要補繳當期稅款還要加收滯納金,並處罰款!正確方式為該納稅人應將當期收入300萬填入未開票收入中,按規定繳納當期稅款。

 

實例六

某新辦工業企業,增值稅一般納稅人,201612月仍在建設中,當期未發生銷售,也未認證增值稅進項fp。籌建期的納稅人可以進行增值稅零申報嗎?

 

分析:可以!該納稅人20171月申報增值稅時可以辦理零申報。如果當期該納稅人有增值稅進項fp,且已在當期進行認證,則不能進行零申報,需按規定填寫當期進項稅額。

 

綜上所述,正確打開零申報的方式歸集於下:

 

一、什麽情況下可以零申報?

納稅人如果當期增值稅、消費稅、企業所得稅申報數據全部為“0”(數據真實的情況下),可以進行零申報!

 

二、零申報隻是在收入上寫零嗎?

增值稅小規模納稅人當期收入為“0”就可以零申報;增值稅一般納稅人如果當期收入為“0”,但有進項稅,則不能零申報;企業所得稅納稅人當期未經營,收入、成本都為“0”才能零申報。

 

三、如果違規零申報會承擔什麽後果?

1.如果當期有收入無應納稅款辦理零申報,屬於進行虛假的納稅申報,需承擔不利後果。

 

2.如果當期有收入有應納稅款辦理零申報,則屬於偷稅,主管稅務機關將按現行《征管法》有關規定追征稅款,並進行稅務行政處罰。

 

3.增值稅一般納稅人當期無收入無應納稅款,但有進項稅額,如果辦理零申報,則當期進項稅額不能再申報抵扣。

 

4.違規零申報還要降低你的信用級別等。

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