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售額出現“負數”時,該如何處理?

售額出現“負數”時,該如何處理?



企業在生產經營的過程中,難免會因為一些特殊情況造成銷售額出現“負數”,然而,在向日葵视频在线观看视频免费的稅收繳納規定中,並未對此進行相關具體操作規定。那麽,當銷售額出現“負數”時,該如何進行納稅處理呢?哈爾濱會計代理就找向日葵视频在线观看国语完整版哈爾濱會計公司


今天昌堯講稅就來和大家探討一下銷售中所出現的特殊情況,但願能對你有所幫助。


情形一:稅款預繳時,銷售額出現“負數”


案情描述:納稅人提供建築服務,進行預繳稅款時,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額,乘以3%的征收率或2%的預征率,進行稅款的預繳,當全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額為負數時,該如何預繳稅款呢?


處理方式:納稅人在進行建築服務預繳稅款時,如果取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額為負數的,當期無需預繳稅款,負數可結轉下次預繳稅款時繼續扣除。


情形二:發票開具時,銷售額出現“負數”


案情描述:納稅人因種種原因,本期需要開具“紅字發票”,如果因本期所開具的“紅字發票”導致負數銷售額大於正數銷售額,致使造成當期銷售額出現“負數”,那麽在進行納稅申報時,應當如何填寫申報表呢?


處理方式:納稅人在填寫納稅申報表時,應據實填寫,如果一窗式比對不符,那麽,納稅人應到稅務機關大廳辦理納稅申報。


情形三:差額納稅時,銷售額出現“負數”


案情描述:納稅人在提供銷售服務時,選擇一般計稅方法或差額納稅方法,當銷售額出現“負數”時,該如何處理?


例如:旅行社提供旅遊服務可以選擇差額征稅,如果有單筆業務差額後出現“負數”,如何處理?


處理方式:以以上案例為例,納稅人提供旅遊服務以取得的全部價款和價外費用,扣除向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用後的餘額為銷售額,計稅繳納增值稅。當銷售額為“負數”時,差額征稅產生的負差可直接填列在申報表附列資料三以實現下期抵減。


情形四:銷售退貨時,銷售額出現“負數”


案情描述:因退貨等原因導致本月銷售額為負數,但附表一銷售額及銷項稅合計不能填負數,應如何申報?哈爾濱會計代理就找向日葵视频在线观看视频免费哈爾濱會計公司


處理方式:暫申報“0”,後期有正數銷售額時再衝減。如後期出現比對不符導致開票鎖死,由稅務機關核實進行解鎖操作。

有很多新成立的企業,不到一年就倒閉了,直接原因是由於財務管理不善,不良壞賬太多,流動資金短缺的現象頻繁出現。初創企業負責人對財務監控應提起重視,不可將財務管理簡單地視作記賬,應該交由具備專業技能和素養的人員負責。


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